農機租賃的探索與實(shí)踐
金融租賃在我國的發(fā)展處于起步階段，隨著(zhù)經(jīng)濟結構調整轉型不斷推進(jìn)，金融租賃作為提升社會(huì )金融服務(wù)體系的重要手段之一，受關(guān)注程度不斷提升。人們在提起金融租賃時(shí)，首先想到的往往還是飛機、船舶、大型設備，與農業(yè)相關(guān)的金融租賃領(lǐng)域還比較陌生。近期，中央發(fā)布一號文件，連續第12年鎖定三農，并重點(diǎn)強調鼓勵開(kāi)展大型農機具融資租賃試點(diǎn)。在此背景下，金融租賃服務(wù)三農能否真正實(shí)現“完美聯(lián)姻”，頂層政策的支持能否帶來(lái)行業(yè)發(fā)展的春天呢？
一、 金融租賃服務(wù)三農，從何入手？
（一）什么是金融租賃？
金融租賃，又稱(chēng)融資租賃，是指出租人購買(mǎi)承租人選定的設備，并將它出租給承租人在一定期限內有償使用的一種租賃方式，具有融資和融物的雙重職能。與傳統租賃相比，金融租賃以融通資金為直接目的，以技術(shù)設備等資產(chǎn)為租賃物，以經(jīng)濟法人—企業(yè)為承租人，具有非常濃厚的金融色彩；與銀行信貸相比，金融租賃與特定租賃物緊密結合，資金流向扎實(shí)可控，具有非常顯著(zhù)的融物特性。形象來(lái)講，金融租賃的業(yè)務(wù)模式就像DNA的雙螺旋結構，資金與物權的流動(dòng)彼此獨立，卻又相輔相成。
（二）農機具—金融租賃服務(wù)三農的切入點(diǎn)
從行業(yè)屬性可以看出，開(kāi)展金融租賃業(yè)務(wù)，找準租賃物是關(guān)鍵。對照農業(yè)特點(diǎn)，想要實(shí)現金融租賃有效切入，大型農機具成為了租賃物的不二選擇。但是與交易額動(dòng)輒千萬(wàn)上億元的飛機、船舶、大型設備租賃相比，以收割機、拖拉機作為租賃物的農機租賃仍然難掩“先天不足”。農業(yè)機械單臺價(jià)值低，折舊折損率高，購置、經(jīng)銷(xiāo)幾乎不存在準入門(mén)檻，用戶(hù)分布極為分散，管理半徑大，運營(yíng)成本高，二手交易市場(chǎng)不成熟，實(shí)現產(chǎn)業(yè)整合和規模效應難度極大。此外，我國農村金融市場(chǎng)信用基礎薄弱，農戶(hù)金融意識淡薄，信用觀(guān)念不強，加上對失信者缺乏有效的懲罰機制，一些消極還貸、惡性違約事件時(shí)有發(fā)生。多年來(lái)，以支農為主的農村信用社不良貸款率始終排在各類(lèi)金融機構之首，遠高于國有大型銀行和其他商業(yè)銀行，從側面上也反映出目前農村金融生態(tài)環(huán)境還比較薄弱。這也給金融租賃服務(wù)三農的風(fēng)險控制帶來(lái)了不小考驗。
（三）農機市場(chǎng)探析
農機市場(chǎng)歷來(lái)有“吃得飽，穿得暖，農機龍頭看兩江（黑龍江、新疆）”的說(shuō)法。以全國產(chǎn)糧第一大省--黑龍江省為例，截至2013年底，黑龍江省農業(yè)綜合機械化率超過(guò)90%，遠超60%的全國平均水平，但從農機效率來(lái)看，黑龍江省農業(yè)機械總動(dòng)力4849.28萬(wàn)千瓦，僅占全國總量103,906.75萬(wàn)千瓦的4.67%，雖農機化程度高，裝備總量大，但農機產(chǎn)能不足，質(zhì)量技術(shù)落后的問(wèn)題比較突出。自2008年組建現代農機專(zhuān)業(yè)合作社以來(lái)，在國家和地方財政補貼的帶動(dòng)下，農機更新?lián)Q代需求得以激發(fā)，但新矛盾隨之產(chǎn)生。一是農民自籌資金能力不足。雖然組建農機合作社的資金大部分由國家和地方財政投入，但農民自籌仍占40%。大多數農民“帶地入社”，加上農村金融體系薄弱，融資難、融資貴現象仍然普遍存在，農民自身資金積累能力有限。二是行政化手段欠缺效率。購買(mǎi)指定目錄農機具才能享受?chē)已a貼導致農機具購置可能脫離用戶(hù)和市場(chǎng)需求。大馬力拖拉機、大型高架?chē)婌F機等大型農機購置后受困于合作社經(jīng)營(yíng)土地面積有限而長(cháng)期閑置，即使進(jìn)行代耕代收和小規模、小范圍的跨區作業(yè)，合作社配備的大型機具至少還有50%以上的作業(yè)能力沒(méi)有發(fā)揮出來(lái)?？傮w來(lái)看，發(fā)展現代化農業(yè)，提升農機具水平尤為關(guān)鍵，而解決當前農機水平普遍落后的問(wèn)題，金融租賃既有資金優(yōu)勢，又能夠實(shí)現市場(chǎng)化的資源配置，不失為一個(gè)有效手段。
二、 哈銀租賃農機租賃模式解析
注冊于黑龍江省哈爾濱市的哈銀金融租賃有限責任公司，是東北地區第一家銀行系金融租賃公司，也是目前國內專(zhuān)注于農業(yè)農機租賃領(lǐng)域，特色較為突出的一家金融租賃公司。在成立短短半年的時(shí)間里，哈銀租賃實(shí)現包括農用飛機、玉米收割機在內的農業(yè)特色業(yè)務(wù)投放超過(guò)16億元，同時(shí)租金回收率達到100%，在黑土地上初步創(chuàng )新探索出了一條金融租賃服務(wù)三農的可行之路。
（一）典型案例
農業(yè)機械行業(yè)本身利潤率不高，金融機構介入必須摸清市場(chǎng)。在長(cháng)期扎實(shí)調研的基礎上，哈銀租賃根據黑龍江玉米主產(chǎn)區的分布特點(diǎn)，首先選取了市場(chǎng)需求最大、用戶(hù)反饋最佳的“約翰迪爾”y210型玉米收割機作為第一筆訂單瞄準的對象，創(chuàng )新推出“批量下單、包銷(xiāo)直租”租賃模式，一次批量下單576臺，租賃投放金額9,700萬(wàn)元，在實(shí)現該機型在黑龍江省覆蓋的同時(shí)，利用批量訂單優(yōu)勢，將原出廠(chǎng)價(jià)28萬(wàn)元/臺降低至23萬(wàn)元/臺，直接讓利18%給農戶(hù)，從而實(shí)現了農戶(hù)得實(shí)惠、經(jīng)銷(xiāo)商能賺錢(qián)、生產(chǎn)商促銷(xiāo)售、租賃公司占市場(chǎng)的多贏(yíng)局面，更為重要的是，長(cháng)期以來(lái)困擾現代化農業(yè)發(fā)展的農機分散、效率不高的集約化問(wèn)題迎刃而解。
此外，在農用飛機領(lǐng)域，哈銀租賃也有所嘗試。針對黑龍江省農用飛機規?；潭鹊?、大型高科技農機設備供給不足、存量設備工作效率和質(zhì)量相對落后且占比較高的現狀，哈銀租賃公司于2014年6月底與北大荒通用航空公司展開(kāi)合作，通過(guò)售后回租的業(yè)務(wù)模式，成功投放資金6,000萬(wàn)元，用于購置新型農用飛機和科技研發(fā)。在該筆業(yè)務(wù)的推動(dòng)下，北大荒通用航空公司盤(pán)活存量老舊機型共31架，引進(jìn)新型農用飛機12架，年作業(yè)能力面積可達2000萬(wàn)畝。
不僅如此，自2014年6月開(kāi)業(yè)以來(lái)，哈銀租賃一直致力于尋找最佳路徑，積極探索為農產(chǎn)品國際貿易和農業(yè)“走出去”服務(wù)的業(yè)務(wù)品種和方式，特別是助力黑龍江大型農業(yè)企業(yè)集團“走出去”。2014年11月底，哈銀租賃成功為黑龍江北大荒集團牡丹江“新友誼農場(chǎng)項目”量身定制了總額為5億元的融資租賃資金支持方案，專(zhuān)項用于在俄羅斯遠東地區租賃46萬(wàn)畝耕地的成套農機具批量采購，全力助推國營(yíng)農場(chǎng)走出去，大大激發(fā)了我國農業(yè)國際化發(fā)展的產(chǎn)業(yè)活力。
（二）現有農機租賃模式下的困難與障礙
金融租賃服務(wù)三農在我國屬于金融創(chuàng )新的一種，雖然取得了一些突破和亮點(diǎn)，但其發(fā)展過(guò)程中面臨的困難和障礙更應引起我們的關(guān)注。
1.稅收銜接問(wèn)題導致直租業(yè)務(wù)無(wú)法有效開(kāi)展。從上述案例中不難發(fā)現，目前金融租賃公司開(kāi)展農機租賃業(yè)務(wù)一般通過(guò)融資性租賃、售后回租等方式，更多體現了集中采購的資金優(yōu)勢，而最能體現服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟特色的直租業(yè)務(wù)領(lǐng)域仍屬空白。原因就在于，金融租賃公司直租業(yè)務(wù)17%的銷(xiāo)項稅率與農業(yè)行業(yè)上游客戶(hù)銷(xiāo)項零稅率不銜接。依據財稅【2001】113號文規定，銷(xiāo)售農機免征增值稅，因此，金融租賃公司開(kāi)展以農機設備為租賃物的融資租賃直租業(yè)務(wù)，向農機生產(chǎn)商或銷(xiāo)售商采購農機時(shí)，無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。然而，對下游農機承租人，金融租賃公司卻需按照租賃本金（即購置農機設備全額）繳納17%增值稅，由于稅收政策制定的不匹配、不連貫，造成金融租賃公司增值稅抵扣鏈條中斷，單方面交易成本過(guò)高，無(wú)法對農業(yè)行業(yè)客戶(hù)提供直租業(yè)務(wù)服務(wù)?？茖W(xué)的做法是，根據增值稅進(jìn)銷(xiāo)相抵避免重復納稅的征稅原則，給予涉農金融租賃公司合理的財稅政策配套，允許金融租賃公司同農業(yè)生產(chǎn)者一樣同等享受免稅政策或允許農機生商及銷(xiāo)售商向金融租賃公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以保證增值稅鏈條其本身的完整性和延續性，促進(jìn)直租業(yè)務(wù)的有效開(kāi)展。
2.現行農機購置補貼政策不利于農機租賃業(yè)務(wù)開(kāi)展。按照農業(yè)部、財政部財農【2005】11號文件規定，農機購置補貼的對象為農牧漁民、農牧林場(chǎng)職工和直接從事農機作業(yè)的農業(yè)生產(chǎn)組織。金融租賃公司購置農機不在補貼對象范圍，廣大農戶(hù)若通過(guò)租賃方式解決農機購置更新，享受市場(chǎng)化折價(jià)優(yōu)惠就意味著(zhù)無(wú)法全價(jià)購機，必須放棄購置補貼；金融租賃公司開(kāi)展農機租賃業(yè)務(wù)，若無(wú)法取得涉農補貼，業(yè)務(wù)空間和積極性也將大幅降低，且無(wú)法與農機廠(chǎng)商和經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)展平等競爭，業(yè)務(wù)發(fā)展難以為繼，從而直接導致了“惠農政策”與“金融支持”難以有效疊加的不利局面。因此，若能將金融租賃公司納入農機購置補貼對象范圍，則能夠充分發(fā)揮金融資源優(yōu)勢，解決農機價(jià)格高和“貸款貴”問(wèn)題，同時(shí)借助專(zhuān)業(yè)管理優(yōu)勢，能夠強化農機售后配套服務(wù)，有效規避補貼環(huán)節中的灰色地帶，減少涉農補貼的損失。
三、 未來(lái)前景設想
作為整個(gè)金融體系較為薄弱的環(huán)節，提升對于三農的金融服務(wù)能力已成為政策焦點(diǎn)。而在提升農村金融發(fā)展水平的過(guò)程中，積極探索金融租賃服務(wù)又是極其重要的一個(gè)環(huán)節。數據顯示，目前國內農機化率在50%左右，未來(lái)的發(fā)展目標是爭取在2020年提升至65%，按照國際上該行業(yè)的滲透率計算，僅農機租賃的市場(chǎng)容量就將達到千億級別。而金融租賃服務(wù)三農的手段和方式還遠非如此。通過(guò)租賃物和業(yè)務(wù)模式的創(chuàng )新，金融租賃與農業(yè)還能在更多領(lǐng)域碰撞出商機和火花，需要我們進(jìn)一步嘗試與探索。
（一）關(guān)于支持現代化農業(yè)新興主體的設想
以農機專(zhuān)業(yè)合作社為代表的現代化農業(yè)新興主體，代表著(zhù)未來(lái)農業(yè)集約化發(fā)展的先進(jìn)方向，金融租賃適時(shí)介入，具有十分廣闊的發(fā)展前景。一是盤(pán)活原有合作社的存量農機資產(chǎn)，促進(jìn)農機更新?lián)Q代和技術(shù)升級；二是深度介入新建農機合作社，成為合作社的投資主體；三是整合生產(chǎn)商、經(jīng)銷(xiāo)商和農民合作社及種糧大戶(hù)進(jìn)行合作，成立集約化農機社會(huì )化綜合服務(wù)商，提供代耕代種代收代儲等一系列專(zhuān)業(yè)化服務(wù)，提高農業(yè)機械化作業(yè)和服務(wù)水平。
（二）關(guān)于支持現代化農業(yè)固定資產(chǎn)投資的設想
目前，國內糧食儲備領(lǐng)域，無(wú)論是北方旱地糧食品種的倉儲，還是南方水田糧食品種的倉儲，普遍存在四個(gè)方面問(wèn)題：一是倉容量嚴重不足；二是糧倉陳舊老化，相當部分倉庫還是上世紀六七十年代，甚至五十年代建造的；三是倉儲的現代化技術(shù)水平不高，“四無(wú)”程度不夠，儲糧保質(zhì)保管期限不長(cháng)，機械化作業(yè)水平、熏蒸透氣、防災減害、物流配套等均有待升級換代；四是原危倉老庫占地面積較大，嚴重占用耕地面積?？商剿鞲鶕a(chǎn)區的實(shí)際情況，在有效的服務(wù)半徑內，進(jìn)行糧食倉儲的規劃布局，由租賃公司提供金融支持，建設3萬(wàn)-5萬(wàn)噸現代化筒倉或20萬(wàn)噸平倉及配套烘干塔。解決現有倉容量不足、“危倉老庫”的改造擴建和現代化技術(shù)升級等問(wèn)題，確保糧食顆粒歸倉。
（三）關(guān)于支持現代化農業(yè)“走出去”的設想
可將“新友誼農場(chǎng)”項目的成功經(jīng)驗進(jìn)一步推廣，我國在俄羅斯、澳大利亞、巴西、阿根廷租賃和征購的大片土地，均可采用金融租賃的方式，由金融租賃公司牽手國有農業(yè)企業(yè)在境外開(kāi)展農業(yè)生產(chǎn)和農業(yè)基礎設施建設，通過(guò)租賃方式為其配套農機具，從國內選派組織管理者，從國外就地招募農機作業(yè)機手，大大節約人力成本，再輔以種子、化肥、農藥、地膜等農業(yè)生產(chǎn)資料的就地采購配套，即可實(shí)現現代化農業(yè)“走出去”的有益嘗試。
